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6 min. Lesezeit
Verfasst am 16. Juli 2025
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Sachbezüge und geldwerte Vorteile - das mag zunächst sehr trocken klingen, es ist aber ein entscheidender Teil der Unternehmensführung und eine wichtige Art der Wertschätzung und Unterstützung für den Arbeitnehmer. Aber wie sieht es eigentlich mit der Versteuerung diese Zuwendungen aus? Hier erfahren Sie die wichtigsten Regeln und Grenzen.
Kurz gesagt: Sachbezüge sind alle Vorteile oder Sachen, die nicht in Geld bestehen UND auch nicht wie Geld eingesetzt werden können.
Es ist also ein geldwerter Vorteil bzw. ein Sachlohn vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer. Das können sein:
Damit sind sie eine beliebte Methode Mitarbeiter:innen für ihr Engagement und ihre Leistung wertzuschätzen und zu motivieren - aber eben nicht als Geld, sondern in Form von Sachleistungen.
Mit dem Vorteil: Bis zu 50 Euro pro Mitarbeiter*in und Monat bleiben steuerfrei, solange die Freigrenze nicht überschritten wird. So kommt der volle Wert der Zuwendung beim Arbeitnehmer/ der Arbeitnehmerin an.
Zum Vergleich:
50 Euro Geldwert als Sachbezug: 50 Euro Netto für den Arbeitnehmer 🌟
50 Euro Geldwertzahlungen: 22 Euro Netto für den Arbeitnehmer
Was sind keine Sachbezüge:
👉 Ausnahme Geschenkkarten und Gutscheine, die an bestimmtes Sortiment gebunden sind (siehe weiter unten).
Grundsätzlich gilt:
1. Sachbezüge (z. B. Gutscheine, Tankkarten, Waren etc.)
2. Geschenke zu persönlichen Anlässen (z. B. Geburtstag, Hochzeit, Jubiläum)
👉 Gleichzeitig dürfen Sie innerhalb eines Monats Sachbezüge bis 50 Euro und mehrere Zuwendungen für persönliche Anlässe bis zu 60 Euro kombinieren - vorausgesetzt, der persönliche Anlass ist nachvollziehbar dokumentiert (z. B. durch Anlass und Datum)
‼️ Folge bei Überschreitung der Freigrenze:
Werden diese Freigrenzen auch nur minimal überstiegen,
dann gibt es zwei Möglichkeiten:
—> Der Arbeitgeber muss Lohnsteuer und Sozialabgaben einbehalten und abführen.
→ Arbeitgeber übernimmt die Steuer, für Arbeitnehmer bleibt es steuerfrei, aber es können Sozialversicherungsbeiträge anfallen, wenn kein reiner Sachbezug mehr vorliegt.
👉 er gilt für verbilligte Angebote für den Arbeitnehmer vom Arbeitgeber, aber nur, wenn diese Waren oder Dienstleistungen vom Arbeitgeber hergestellt wurden.
Zum Beispiel ein Fahrzeug für Mitarbeiter*innen on Autoherstellern:
Du bekommst im Jahr von deinem Arbeitgeber ein Fahrzeug günstiger:
Jetzt:
➡️ Nur die 720 € müssen versteuert werden.
In welchem Verhältnis der Arbeitnehmer angestellt ist, ist dabei egal: ob Arbeitnehmer in Voll- oder Teilzeit, Mini-Jobber oder Auszubildende - es gelten die gleichen Regeln.
Gesundheitsförderung (§ 3 Nr. 34 EStG) 🩺❤️
Gesundheit geht immer vor! Zusätzlich zu den 50 € kann der Arbeitnehmer mit einer steuerfreie Gesundheitsförderung bis zu 600 € jährlich seinen Arbeitnehmer unterstützen und für höhere Gesundheit im Unternehmen sorgen.
Das können sein:
Die Bedingung: Die Maßnahmen müssen dafür jedoch qualitativ anerkannt sein. Es darf sich nicht um eine Mitgliedschaft in einem Fitnessstudio handeln, es sei denn diese ist Teil eines zertifizierten Programms.
Beihilfen in Notfällen / Unterstützungsleistungen (§ 3 Nr. 11 EStG) 💪
Vor allem in schwierigen Lebensphasen und Situationen ist es wichtig zu wissen: mein Arbeitgeber lässt mich nicht allein und das Unternehmen unterstützt mich in dieser Zeit.
Deshalb gilt für Beihilfen an Arbeitnehmer in Hilfssituationen, wie beispielsweise bei schwerer Krankheit, Tod eines Angehörigen oder Vermögensverlust aufgrund von Naturkatastrophen ein jährlicher steuerfreier Freibetrag von 600 Euro für Bar- und Sachzuwendungen. Unter bestimmten Voraussetzungen können auch Teile, die den Freibetrag übersteigend steuerfrei sein.
Freibetrag = Nur der Teil über 600 € ist steuerpflichtig.
Freigrenze = Wenn der Betrag überschritten wird, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig.
Wir halten also fest: Sachbezüge und steuerfreie Aufmerksamkeiten müssen immer an Sachbezug gekoppelt sein.
Für Gutscheine gilt das auch - hier gibt es eine Ausnahmeregelung (§8 Abs. 1 Satz 3 EstG).
Gutscheine in einem Wert bis zu 50 € sind dann als Sachbezug zu betrachten (also steuerfrei), wenn sie ausschließlich zum Bezug von Waren oder Dienstleisungen berechtigen.
Das ist der Fall, wenn der verschenkte Gutschein:
Gutscheine oder Geldkarten sind demnach in folgenden Fällen keine Sachleistung, sondern eine Geldleistung, wenn sie:
Um unter der steuerfreien Grenze zu bleiben stehen dem Arbeitgeber also 50€ im Monat und zu besonderen Anlässen 60€ zur Verfügung - dabei können verschiedene Leistungen kombiniert werden.
Hier gibts Inspiration aus dem Werbezeichen Sortiment unter der Grenze:
Für den Arbeitsplatz:
Eine kleine Zusammenstellung an Arbeitsutensilien - für neue Motivation bei der Arbeit.
Add-Ons zu steuerfreien Sachbezügen (z.B. Fitnessstudio)
Ein kleines persönliches Geschenk in Kombination mit einem Zuschuss für beispielsweise eine Gym Mitgliedschaft bleibt im Gedächtnis und zeigt zusätzliche Wertschätzung.
Besonders, aber im Budget:
Paragraphen, Regeln, Freigrenzen - das kann schon auch kompliziert und lästig sein. Aber es lohnt sich sowohl natürlich für den Arbeitnehmer, als auch für den Arbeitgeber:
✅ Betriebsausgabe: Sachbezüge inkl. möglicher Pauschalsteuer sind voll absetzbar.
✅ Keine Sozialversicherungsbeiträge: Auf steuerfreie Sachbezüge bis 50 €/Monat müssen keine SV-Beiträge gezahlt werden.
✅ Mitarbeitermotivation & -bindung: Durch persönliche Zuwendungen fühlt sich der AN wertgeschätzt.
✅ Attraktive Alternative zur Gehaltserhöhung:→ Beispiel: Statt 50 € Brutto mehr Gehalt, was versteuert wird, bekommt der AN einen 50 €-Gutscheinsteuerfrei.
✅ Steuerfreier Vorteil: Kein Abzug von Lohnsteuer oder SV-Beiträgen bei Einhaltung der Grenzen.
✅ Höherer Nettoeffekt als bei klassischer Gehaltserhöhung.
✅ Persönliche Wertschätzung: z. B. bei Geburtstagsgeschenken oder Hobby-bezogenen Gutscheinen.
Nutzen Sie diese Vorteile und machen Sie Ihren Mitarbeiter:innen eine Freude: und zwar steuerfrei!
